根据《中华人民共和国审计法》及相关法律和法规，按照区委、区政府工作部署，区审计局对2021年度区级预算执行和其他财政收支情况做了审计。审计中，认真贯彻落实习对山东、对济南工作的重要指示要求和关于审计工作的重要论述，紧扣党中央关于人大预算审查监督要求和全方面实施绩效管理的意见，依法履行审计监督职责，积极创新审计技术方法，运用大数据审计模式，实现对预算单位的常态化“经济体检”，实事求是地揭示和反映问题，客观审慎地作出审计处理意见，以强有力的审计监督和整改，推动政策措施落实，促进全区经济社会持续健康发展。审计根据结果得出，各部门单位在区委、区政府的坚强领导下，认真执行区人大各项决议，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，区级预算执行和其他财政收支情况总体良好。
---突出生财聚力，稳定财源建设水平。面对新冠疫情的严重冲击，紧抓项目建设，深化供给侧结构性改革，紧盯重点行业、重点领域税源，强化非税收入征管，2021年全区一般公共预算收入突破50亿元大关，完成50.1亿元，增长14%。
---加强资金统筹，保障民生事业发展。多渠道开源，运用预算资金、债券等政策工具统筹整合财力资源，优化支出结构，加大对民生、重点建设等领域的投入。2021年民生支出66.40亿元，占一般公共预算的77.65%。
---严格政策落实,优化营商环境。做好全区中小微企业融资费用财政补贴申报工作，为全区192家企业落实财政补贴资金3174万元，涉及贷款23.14亿元，降低了企业融资成本；建立起支持疫情防控和经济社会持续健康发展税费优惠政策落实机制，2021年全区减免税费3.5亿元；助推企业高水平质量的发展，拨付压减产能奖补、技术装备投入奖补、开放型经济发展引导、知识产权奖励等各类扶持企业未来的发展资金3.68亿元。
2021年决算草案反映：全区一般公共预算总收入1188649万元，支出1188649万元；政府性基金总收入787497万元，支出787497万元；社会保险基金总收入269909万元，支出93659万元，结余176250万元；国有资本经营预算总收入1249万元，支出1249万元。截至2021年底，全区政府债务余额126.71亿元，控制在上级核定的134.06亿元限额内。发现的主要问题：
1.专项资金执行率较低。2021年区财政收到上级专项资金116658万元，确认支付资金66028万元，年底结转在财政部门未支付的资金50630万元，执行率56.60%，资金执行率较低。
2.整合资金不充分，交叉安排资金。2021年区财政在政府性基金预算中安排了2021年小型水库除险加固工程、城区环卫和城市家具一体化保洁服务、第二批生活垃圾分类区级奖补、县道挖补维修工程资金共计1159.14万元，在政府性基金预算有余力的情况下，同时在一般公共预算科目中安排以上项目资金1164万元，资金交叉安排，统筹整合资金不充分。
1.部分预算部门单位个别项目未执行。经过审查2021年度56个区级部门单位368个绩效目标的执行情况，发现14个部门单位50个项目绩效目标编制不科学，整体未执行。
2.项目进展缓慢,专项资金未充分的发挥效益。审计抽查了乡村旅游精品、社区综合服务设施提升改造、森林生态与修复工程等7项专项转移支付资金拨付使用情况，发现的主体问题：一是2021年雪野街道收到雕兰山旅游集聚片区项目配套资金200万元，共4个项目，仅实施了王老村亲子步游及游乐设施建设项目，其他项目进展缓慢，160万元资金结转在雪野街道财政部门。二是马鞍山林场道路建设项目共建设道路15.58公里，合同约定2020年10月完工。截至审计日，尚有4.08公里道路未施工建设，项目整体推进缓慢。
1.存量资金未清理盘活。一是2021年底财政专户收回存量资金2312.68万元，闲置在专户未缴入国库进行资金盘活。审计期间，缴入国库2000万元。二是总预算收回存量资金688.62万元，未缴入国库进行资金盘活。三是财政专户往年预算外结余资金1972.73万元，未清理收回进行统筹盘活。
2.事业单位国有资产管理不规范，闲置资产未盘活。抽查2处接收的市级固定资产管理情况，发现区机关事务服务中心于2021年1月接收位于雪野水库西北侧的梦缘雪湖山庄土地12877.20平方米、池塘9990平方米的资产，未计入固定资产账。截至审计日，土地处于闲置状态，未盘活使用。看护人员无偿使用山庄池塘养鱼，造成国有资产有偿使用收入流失。
区级库款压力较重，财政兑付能力弱。2021年莱芜区财政决算（草案）报表及总预算会计账簿反映，截至2021年12月31日财政预算支出责任130870万元，库款资金余额25019万元，仅占财政预算支出责任的19%,比去年同期降低2个百分点，区级库款规模过小，财政兑付能力偏弱。
非税收入未按规定缴入国库。2021年底财政专户账面反映，国有资源有偿使用收入、资产处置收入775.08万元，滞留财政专户未缴入国库。
对79个一级预算单位及其所属单位做了全覆盖数据分析和疑点核查，并对区人社局、区教体局、区农业农村局、区工信局、区退伍军人事务管理局5个部门预算执行情况做了全面审计。从审计情况看，部门单位预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
1.部门单位预算编制不完整、不科学。12个部门单位未将国有资产租赁收入、国有资源有偿使用等非税收入全部编入年度预算收入，涉及资金513.83万元。1个单位上年结转结余少编入预算收入87.87万元。1个单位因投保面积测算不精准，农业保险保费少编预算支出68.85万元。2个部门单位预算支出未细化到具体项目。1个单位在项目支出预算中编报基本支出。
2.连续安排预算执行率低的项目资金。3个单位的公祭仪式、优抚对象住房补助、农产品质量安全协管员经费、考务费4个项目在上年执行率比较低的情况下，仍然安排或未削减下一年度预算，造成资金沉淀。
1.落实过紧日子要求不到位。15个单位“三公经费”、培训费、会议费五项经费超预算、无预算支出，涉及资金10.01万元。3个单位商品和服务超预算、无预算支出180.53万元。1个单位五项经费支出不减反增。1个单位超标准公务接待0.42万元。1个单位超范围列支会议费0.17万元。
2.国有资产管理不到位。1个单位拍卖及调剂车辆未做账务处理；居住用房闲置4套，未有效使用。2个单位资产调拨后未办理交接手续。2个单位固定资产购置未入固定资产账。
3.政府购买服务事项不合规。13个预算单位在设置会计机构或配备会计专员的情况下，未通过政府集中采购程序购买会计代理记账、咨询事项等会计服务，支付资金6.95万元。
4.政府采购项目管理不规范。1个单位政府采购事项未公开、4个自行采购项目手续不全。1个单位无预算实施政府采购，涉及资金33.06万元。2个单位采购项目招投标存在投标公司为关联企业问题。1个单位项目后期管护不到位，未明确管护职责及规定要求，卫生环境较差。
5.公务卡制度执行不严格。20个部门单位未使用公务卡结算日常经费支出，38个部门单位未通过公务卡还款系统来进行还款。
6.公务接待未严格执行一次一结制度。10个部门单位存在公务接待集中结算问题，未严格执行公务接待一次一结制度。
1.预算绩效管理不规范。一是3个单位45个项目未编制绩效目标。二是校舍安全保障中央直达资金、校舍维修改造、中小学办学条件改善奖补等9个项目未执行绩效目标监控程序。
2.项目实施进展缓慢。一是部分教学楼改建项目配套的消防水池和泵房未验收交付使用。二是3个街道未按照时间节点完成烈士纪念设施修缮整修任务。三是2021年度实施的49个农业补助项目中，出口产业集聚区、美丽乡村建设、农业产业强镇、秸秆综合利用等28个项目未按照上级要求时限完成，施工进展缓慢。
3.个别项目审核把关不严。2020年外贸转型升级示范县项目中，未按规定履行变更报批手续，对2个扶持资金申报单位做变更。
4.项目建成后闲置或作用发挥不充分。一是污水管网二期工程建设项目自2021年12月建成以来长期处在闲置状态，未能发挥财政资金使用效益。二是抽查农村人居环境整改治理项目，智能线缆捆扎机设备分发到各街道（镇）后，未充分的发挥其作用。三是2021年为民办实事“菜篮子”直通车进小区项目，“菜篮子”直通车定点定时进社区售卖活动未持续开展，影响惠民便民效果。
5.专项资金使用不规范。一是审计的13个学校均未按规定分三个等次发放班主任津贴、延时服务费。二是重复发放职业技能培训补贴0.24万元、发放不符合享受灵活就业社会保险补贴条件人员补贴0.32万元。
决算编制不实。8个部门单位2021年决算（草案）报表收支与账面收支不一致。其中，收入差异900.5万元，支出差异2713万元。
组织对2020年以来地方政府专项债券资金管理使用情况做专项审计。发现的主要问题：
1.建设手续不完备,项目推进缓慢。嬴城电子产业园二期项目部分建设工程因未交纳城市基础设施配套费，没办法办理施工手续，项目推进缓慢。
2.财政部门垫付债券利息。2020年嬴城公司收到城乡供水一体化项目债券资金5.1亿元，以长期应付款科目列支，未计提并未支付应付利息，债券利息由财政部门列支上解。
组织对莱芜区乡村振兴项目进行了专项审计调查。通过抽查的方式，重点审计美丽村居、省级美丽乡村示范村及齐鲁样板村项目实施情况，发现的主要问题：
1.样板村规划设计内容重复。区农业农村局对街道（镇）上报资料审核把关不严，将2019年王老村美丽村居项目中已建成的石板路、挡土墙重复列入2020年样板村规划设计，涉及资金约125万元。审计过程中，区农业农村局对重复部分进行了变更调整。
2.部分工程质量不合格。一是示范村中鹿野村、青石桥村彩绘和乳胶漆墙面剥落，下毛圈村、青石桥村太阳能路灯灯杆掉漆，鹿野村环氧地坪严重起皮开裂。二是示范村广场铺装未按照垫层设计做法进行实施工程。三是绿化苗木规格和数量未按设计栽植。
3.绿化苗木后期管护不到位。示范村项目验收完成后，施工方对栽植的绿化苗木疏于管理，成活率极低，枯死的苗木未及时补种，未达到预期的景观效果。
对莱芜区中小学教室照明改造项目进行专项审计。重点审计教室照明项目的计划定制及执行情况、招投标、合同签订、工程建设质量等情况，发现的主要问题：
1.教室照明情况摸排不全面、数据不准确。一是未对民办学校教室照明情况做摸排建立工作台账。二是未对图书室、多功能教室、实验室、教职工办公室等照明情况做摸排，未明确改造任务和时间。三是对本次改造学校的教室数量摸排不准确，增加造价83.81万元。
2.未按要求建立相应的管理维护制度。项目涉及的88所学校，均未根据相关要求制定教室照明管理维护制度、照明安全管理制度。未配备照度计，未对教室照明情况做定期检测。
3.设计质量监督管理不严。一是88所学校黑板灯距离黑板平行间距均不符合相关规定标准。二是88所学校灯具调光系统模块设计图纸均未标注线路走向及回路路数。
4.部分教室照明设施改造质量不合格。抽查61所学校1298间教室改造质量，发现存在护眼面板灯、黑板灯、灯具控制管理系统施工不符合规范要求等问题。
（一）全面落实财政政策，提升财政风险防控力。一是厘清基本支出与项目支出界线，进一步细化量化政府过紧日子要求，防止出现基本支出压下来、项目支出增上去现象。二是全面加强各类结余、沉淀资金清理，加大财政资金整合力度，统筹用于重点项目建设和民生等领域支出。三是加强预算与规划、项目统筹衔接，做实做细项目储备，完善项目库建设，强化项目前期论证，规范项目预算编制，确保财政资金及时有效使用。四是有关部门应切实履行职责，加强专项转移支付资金全过程监控力度，确保财政资金政策有效落实。
（二）深化预算绩效改革，推进财政管理提质增效。一是财政部门按照预算绩效改革“全方位、全过程、全覆盖”的要求，进一步健全预算绩效管理体系，促进部门精准、科学制定绩效目标。二是有关部门健全绩效评价结果反馈和整改制度，对评价中发现的问题及时整改，完善绩效评价结果与预算安排、政策调整的挂钩机制，全方面实施预算绩效管理。三是严格执行预算绩效有关政策措施，强化部门内部管理，推动深化预算绩效改革，促进财政资金提质增效。
（三）加大监督管理力度，规范行政事业单位资金资产管理行为。强化预算单位资金、资产管理意识，加强资金、资产管理与预算管理的衔接。规范预算执行，严格执行国库集中支付和公务卡使用等管理制度。进一步健全完善资产配置、处置、调剂和使用的审批手续，落实资产监管单位、产权单位和使用单位的权利和责任，维护国有资金、资产的安全完整。
（四）落实主体责任，强化问题整改。一是各部门单位要严格落实问题整改主体责任，严格按照审计意见建议，逐一整改落实。深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，防止屡审屡犯。二是强化审计成果运用，形成监督合力，督促各部门单位把推动整改与完善制度结合起来，切实提高治理能力和治理水平。三是健全完善审计整改约谈、问责等工作机制，对落实整改不力、推诿扯皮、屡审屡犯的严肃追责问责。
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